您好、欢迎来到现金彩票网!
当前位置:哪个炸金花app靠谱 > 内销房 >

记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的

发布时间:2019-09-09 14:06 来源:未知 编辑:admin

  (9)“代扣代交增值税”明细科目,核算一般纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

  贷:主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等(取得的收入金额)

  (7)“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

  (5)“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

  为了帮助大家梳理考试重点考点,初级会计职称考试网为大家整理了《初级会计实务》希望可以给大家提供帮助,更多初级会计资格考试信息请关注初级会计职称考试网。

  (2)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

  从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额

  (1)“应交增值税”明细科目,核算一般纳税人进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等情况。

  (3)“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务或建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定预交的增值税额。

  该明细科目设置以下专栏:①“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;②“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;③“已交税金”专栏,记录一般纳税人当期已交纳的应交增值税额;④“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;⑤“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;⑥“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额;⑦“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;⑧“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;⑨“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

  借:材料采购、在途物资、原材料、库存商品、生产成本、固定资产、无形资产、管理费用等

  【提示3】一般纳税人发生财务部和国家税务总局规定的特定应税消费行为也可以采用简易计税方法,但不得抵扣进项税额。

  一般纳税人出口货物、境内单位和个人发生的跨境应税行为,具体范围由财政部和国家税务总局另行规定

  ①提供增值电信服务;②金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、销售无形资产(转让土地使用权除外)

  (8)“转让金融商品应交增值税”明细科目,核算

关于我们|联系我们|版权声明|网站地图|
Copyright © 2002-2019 现金彩票 版权所有